Kwotę brutto możesz zmienić w każdym miesiącu — na przykład dopisać premię.
Miesiące, w których dochód przekroczył próg 120 000 zł — nadwyżka opodatkowana stawką 32 %.
Liczymy jedną podstawę opodatkowania i raz ją zaokrąglamy, zgodnie z art. 32 ustawy o PIT. Kalkulatory, które zaokrąglają osobno podatek od pensji i od wpłaty pracodawcy do PPK, mogą pokazać kwotę różniącą się o 1 zł.
Nie stosujemy obniżenia składki zdrowotnej do wysokości zaliczki wyliczonej wg zasad z 31.12.2021. Ma to znaczenie przy bardzo niskich podstawach, np. przy części etatu.
Umowa zlecenia liczona jest ze składkami społecznymi i dobrowolną chorobową. Zwolnienie dla uczniów i studentów do 26 lat oraz zbieg tytułów ubezpieczenia nie są obsługiwane.
Oświadczenie o niepobieraniu 32 % i rozliczenie jako samotny rodzic zmieniają tylko zaliczki w trakcie roku. Ostateczny podatek wynika z zeznania rocznego, którego nie modelujemy.
Przy umowie o pracę, kwocie zmniejszającej u jednego pracodawcy i bez PPK jest to około 8 540 zł netto miesięcznie. Z PPK 2 % po stronie pracownika kwota spada o składkę i o podatek od wpłaty pracodawcy. Dokładny wynik zależy od kosztów uzyskania przychodu i ulg — kalkulator pokazuje go miesiąc po miesiącu.
Bo narastająca podstawa opodatkowania przekroczyła 120 000 zł. Nadwyżka ponad próg opodatkowana jest stawką 32 % zamiast 12 %, a ponieważ próg liczy się od początku roku, przekroczenie wypada zwykle pod koniec roku. Miesiąc przekroczenia jest w tabeli wyróżniony.
W tabeli wyników wpisz w kolumnie BRUTTO łączną kwotę za ten miesiąc — pensję podstawową razem z premią. Pozostałe miesiące zostaną bez zmian, ale kalkulator przeliczy cały rok narastająco, więc premia może przesunąć moment przekroczenia progu podatkowego.
Tak. Wpłata pracodawcy stanowi przychód pracownika i wchodzi do podstawy opodatkowania, choć nie jest podstawą składek ZUS ani zdrowotnej. Dlatego kwota netto jest niższa niż wynikałoby z samego odjęcia składek, zaliczki i wpłaty pracownika.
Około 14 638 zł miesięcznie przy składce wypadkowej 1,67 % i PPK 1,5 %. Na koszt składają się: wynagrodzenie brutto, składka emerytalna 9,76 %, rentowa 6,5 %, wypadkowa, Fundusz Pracy 2,45 %, FGŚP 0,10 % oraz wpłata do PPK. Zakładka „Pracodawca” pokazuje rozbicie miesiąc po miesiącu.
Do 85 528 zł przychodu rocznie. Limit jest wspólny dla ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ i ulgi dla pracujących seniorów — nie sumuje się. Po jego wyczerpaniu w trakcie roku opodatkowana jest tylko nadwyżka, a składki ZUS i zdrowotna naliczane są przez cały czas od pełnej podstawy.
Kalkulator przelicza miesięczne wynagrodzenie brutto na kwotę netto „na rękę” i pokazuje każdą składkę osobno, miesiąc po miesiącu. Wyliczenia prowadzone są narastająco przez cały rok, więc uwzględniają progi, które wyczerpują się w trakcie roku: próg podatkowy 120 000 zł, roczny limit podstawy składek emerytalnej i rentowej oraz limit ulg w PIT. Kwotę brutto można zmienić w dowolnym miesiącu, żeby policzyć premię lub trzynastkę.
Dla każdego miesiąca wyliczane są: składka emerytalna (9,76 %), rentowa (1,5 %) i chorobowa (2,45 %) po stronie pracownika, składka zdrowotna (9 % podstawy pomniejszonej o składki społeczne), zaliczka na podatek dochodowy oraz wpłata do PPK. Po stronie pracodawcy: emerytalna (9,76 %), rentowa (6,5 %), wypadkowa, Fundusz Pracy (2,45 %), FGŚP (0,10 %) i wpłata do PPK — razem dają całkowity koszt zatrudnienia.
Zaliczka wynosi 12 % podstawy opodatkowania, a po przekroczeniu 120 000 zł narastającej podstawy — 32 % od nadwyżki. Próg liczy się od początku roku, więc miesiąc, w którym podstawa go przekracza, jest opodatkowany dwiema stawkami naraz: część poniżej progu stawką 12 %, reszta stawką 32 %. Ten miesiąc i wszystkie kolejne są w tabeli wyróżnione.
W kolumnie BRUTTO każdego miesiąca można wpisać inną kwotę niż podstawowa — na przykład 20 000 zł w miesiącu z premią 6 000 zł przy pensji 14 000 zł. Premia nie zmienia tylko swojego miesiąca: podnosi narastającą podstawę, więc może przesunąć przekroczenie progu podatkowego na wcześniejszy miesiąc i zmienić zaliczki w miesiącach, w których pensja pozostała bez zmian. Przycisk „Przywróć równe kwoty” kasuje wszystkie zmiany.
Przy umowie o pracę koszty uzyskania wynoszą 250 zł miesięcznie, a 300 zł dla osób dojeżdżających spoza miejsca zamieszkania. Przy umowie zlecenia i o dzieło stosowany jest ryczałt 20 %. Koszty autorskie (50 %) nalicza się od wskazanego udziału wynagrodzenia w honorarium autorskim, pomniejszonego o przypadające na nie składki społeczne, z rocznym limitem 120 000 zł.
Ulga dla osób do 26. roku życia, ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ i ulga dla pracujących seniorów zwalniają z podatku przychód do 85 528 zł rocznie — razem, nie osobno dla każdej. Zwolnienie nie dotyczy składek ZUS ani zdrowotnej, które naliczane są od pełnej podstawy. Kwota zmniejszająca podatek to 300 zł miesięcznie (3 600 zł rocznie) i dzieli się na tylu pracodawców, ilu wskazano w PIT-2.
Nie stosujemy obniżenia składki zdrowotnej do wysokości zaliczki (zasada sprzed 2022 r., istotna przy bardzo niskich podstawach). Umowa zlecenia liczona jest z pełnym ZUS i dobrowolną składką chorobową — nie obsługujemy zwolnienia dla studentów do 26 lat ani zbiegu tytułów ubezpieczenia. Wpłata pracodawcy do PPK opodatkowana jest w miesiącu naliczenia, a nie wypłaty. Oświadczenia o niepobieraniu 32 % oraz o rozliczeniu jako samotny rodzic wpływają wyłącznie na zaliczki w trakcie roku; rozliczenie roczne nie jest modelowane.
Wynik jest wyliczeniem matematycznym na podstawie wprowadzonych danych i stawek obowiązujących w wybranym roku. Nie jest to porada podatkowa, kadrowa ani rekomendacja. Rzeczywista kwota na pasku wypłaty może różnić się o pojedyncze złote ze względu na zasady zaokrągleń stosowane przez konkretny system kadrowo-płacowy.